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个人独资企业如何解决“公转私”的问题?

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个人独资企业如何解决“公转私”的问题?

发布时间:2021-03-30 热度:

税收筹划”又称“合理节税”,即在法律法规规定许可的范围内,通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,尽可能取得节税(Tax Savings)的经济利益。节税其实就是更多地利用税收优惠,依法、合规、恰当、合理地享受应该享有的优惠,应享尽享政策优惠也是国家给纳税人的权利。对于企业来说,专业、合理的税收筹划不仅可以使企业节约纳税支出,增加实际收益,同时还可以在一定程度上帮助企业规避财税风险,确保企业财税安全。
深圳个人独资企业也叫深圳个独,深圳个人独资企业应税所得率可以进行核定,深圳个独的应税所得率核定是5%,综合税负仅0.5-1.85%;深圳作为一线发达城市,上市公司规模以上企业非常多,把企业落在深圳通过深圳的税收优惠政策进行节税“大池塘小鱼”安全可靠!
一、个人独资企业税收政策:
1、企业所得税问题:按照现在税务的政策,新注册的有限公司所得税征收方式为查账征收,即按照企业利润的5%~25%征收企业所得税,而个人独资企业(包括有限合伙企业)按照现行税法规定不交企业所得税,而交个人所得税(生产经营所得)。
2、个人所得税征收方式:个人所得税征收方式有核定征收和查账征收两种,除少数几种行业个人所得税也需查账征收,其余的都可以申请核定征收,根据一个年度的销售的大小以及不同的行业,征收率不同。
3、利润分配的问题:有企业所得税的企业,企业所得税征收方式不管是查账征收还是核定征收,反映在企业账面上利润是根据企业财务报表上的未分配利润征收20%的个人所得税,这就是利润分配,企业在变更股东、注销或平时的利润分配都会出现这个问题。个人独资企业没有利润分配这一项,即除了根据销售额征收个人所得税,没有以上所述需在利润分配时征收20%的个人所得税。   归纳如下:
1、个人独资企业不交企业所得税!
2、个人独资企业个税可核定征收!
3、个人独资企业无需缴纳分红税!
4、个人独资企业交完个税后利润可以直接提现,自由支配。
  二、个人独资企业节税原理:1、定价转移:公司利润高,配套使用个独,作为公司业务合作对象。2、业务转移:直接将现有业务转移到个独来进行操作,享受个独的低税率。3、改变收入类型:由工资收入、劳务收入、提成奖金收入变为经营所得收入,从而享受低税率。(比如:高管、股东、自由职业者、高净值人群、网红、演艺体育明星、讲师、行业专家、专业顾问、设计师、律师、私募管理人、基金经理等) 三、个人独资企业节税案例分析:举例1(个人节税案例):
  普通模式
  王先生是从事房地产的专家,与某公司A签订了地产项目居间协议,公司A将500万佣金转给王先生前,相关个人所得税已经扣除,税率高达32%
  劳务收入超过5万部分适用税率为40%,速算扣除数为7000,个税税额为:5000000×(1-20%)×40%-7000=1593000元个税税负率为:1593000÷5000000=31.86%
  个人独资企业模式
  王先生使提供的个人独资模式王先生使用自己的个独企业与某公司A签署了居间协议,公司A将佣金转给王的个独企业,税率仅5.01%
  个独增值税:5000000÷(1+3%)×3%=145631元个独附加税:145631.07×10%=1456元个独个税:5000000÷(1+3%)×10%=485436.89元,按照个体工商户的五级累进税率,30-50万的适用税率为30%,速算扣除数为40500,计算个税为5000000÷(1+3%)×10%×30%-40500=105131元以上合计税额为:145631+1456+105131=252218元相较普通模式节税1593000-252218=1340782,节税比例高达1340782÷1593000=84.17%。   举例2(企业节税案例):假设深圳XXX建筑设计有限公司为服务业小规模纳税人(下称A公司)年收入在500万,可计算的各项运行成本和费用在200万,利润300万。现在成立深圳XXX建筑设计事务所(个人独资企业,下称B企业),并把相同的业务通过B企业来操作,下面来比较两种方式的节税效果:   A公司
  增值税:500/1.03*0.03%=14.56万元
  企业所得税:300*25%=75万元
  个人所得税(分红):(300-75)*20%=45万元
  税款合计:14.56+75+45=134.56万元   B企业
  增值税:500/1.03*0.03%=14.56万元
  企业所得税:个独不缴纳企业所得税
  个人所得税:500/1.03*10%*30%-4.05=10.51万元
  税款合计:14.56+10.51=25.07万元
  增值税:500/1.03*0.03%=14.56万元
  分析:通过计算得知B企业的综合税率为:25.07/500=5.01%,而A公司的税负则高达:134.56/500=26.91%,B企业相对于A公司节约税款为:134.56-25.07=109.49万元。节税比例高达:109.49/134.56=81.14%。


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