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个人独资企业核定征收,能为企业解决哪些问题
发布时间:2021-03-31

  随着国家税收征管制度不断的完善,企业的财税走向规范化、标准化是必然结果,之前通过一些不合理的手段来避税的企业,碍于法律的高风险,不得不开始全额缴税。
 
  税收负担骤然加重,这对于某些企业来说是致命的,因此,如何安全合法无风险的降低税负,是这些企业的当务之急,而折中之法就是税收筹划。
 
  一、个人独资企业核定征收可以为企业解决以下问题:
 
  1、成本进项票缺乏,导致增值税和企业所得税负压力大
 
  2、利润虚高,无票据抵扣,25%所得税负高
 
  3、股东分红、高管薪金等个人税负高
 
 
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  二、个人独资企业的核定征收为什么能解决企业以上3大问题
 
  1、个人独资企业需要交个人所得税,不交企业所得税
 
  《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》(国发〔2000〕16号)明确:“自2000年1月1日起,对个人独资企业停止征收企业所得税,其投资者的生产经营所得,比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。具体税收政策的征收办法由国家财税主管部门另行制定。”
 
  2、个人独资企业适用核定征收优惠政策
 
  核定征收是国家对企业税收征收的一种方式。核定征收最适用于小规模纳税人,如个体工商户、个人独资企业和合伙企业,因为这类企业可能财务制度不健全,税局无法核算其实际的收入、成本、利润这些,没办法根据查账征收所得税。
 
  所以只能依据核定征收,依据其所在的行业利润率,直接给定一个税率征收所得税。一般为核定利润率的10%,深圳核定为利润率的5%,再按照五级累进制来纳税,核定之后的个税税率区间在0.5%~2.1%。综合税率3个点左右。
 
  三、如何利用核定征收做税收筹划?
 
  针对企业所得税压力大的可以通过在园区成立一家个人独资企业,享受园区的核定征收政策,使得企业在没有或缺少进项成本的情况下,依然享有较低税负。
 
  以服务行业为例:
 
  政策内容为核定服务行业利润率10%,再套用五级累进制计算个人经营所得税0.5%-2.19%(根据开票额累进),附加税0.18%(小规模减半征收),增值税3%(小规模),综合税率5%以内。
 
  四、不能实行核定征收企业所得税情形的企业
 
  不是所有的行业都可以核定征收,以下行业属于禁止范畴:
 
  1、享受《企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的一项或几项企业所得税优惠政策的企业。
 
  2、汇总纳税企业
 
  3、上市公司
 
  4、银行、信用社、小额贷款公司、保险公司、证券公司、期货公司、信托投资公司、金融资产管理公司、融资租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业。
 
  5、会计、审计、资产评估、税务、房地产估价、土地估价、工程造价、律师、价格鉴证、公证机构、基层法律服务机构、专利代理、商标代理以及其他经济鉴证类社会中介机构。
 
  6、专门从事股权(股票)投资业务的企业
 
  7、从事房地产开发经营业务的企业;
 
  8、一定规模以上的企业;
 
  9、国家税务总局规定的其他企业。

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